Od 1 lutego 2026 roku system KSeF stanie się obowiązkowym narzędziem do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w znacznie szerszym zakresie niż dotychczas. W centrum uwagi znajdują się nie tylko przedsiębiorcy, lecz także osoby fizyczne osiągające przychody z najmu okazjonalnego. Choć najem tego typu nie zawsze kojarzy się z działalnością gospodarczą, przepisy podatkowe precyzyjnie określają, kiedy właściciel lokalu staje się podatnikiem VAT zobowiązanym do wystawienia faktury. To rodzi pytanie, czy w takiej sytuacji konieczne będzie korzystanie z KSeF?
Najem prywatny, nawet jeśli nie jest zarejestrowany jako działalność gospodarcza, stanowi świadczenie usług, które jest wykonywane w sposób ciągły i zarobkowy. Oznacza to, że właściciel nieruchomości pełni funkcję podatnika VAT, o ile charakter jego działań spełnia definicję działalności gospodarczej. Czynsz traktowany jest jako wynagrodzenie za możliwość korzystania z lokalu, a sam najem jako usługa podlegająca opodatkowaniu.
W praktyce większość umów najmu okazjonalnego korzysta ze zwolnienia z VAT. Dotyczy to zarówno zwolnienia przedmiotowego dla celów mieszkaniowych, jak i zwolnienia podmiotowego dla podatników o sprzedaży rocznej poniżej ustawowego limitu.
Od 2026 roku limit ten wzrośnie do 240 tys. złotych. Mimo to zwolnienie z VAT nie zwalnia z obowiązków dokumentacyjnych. Jeśli najemca zażąda faktury lub właściciel zwyczajowo ją wystawia. Od 1 lutego 2026 roku będzie musiał to zrobić poprzez system KSeF.
Nowe regulacje jednoznacznie wskazują, że obowiązek korzystania z KSeF dotyczy wszystkich podatników wystawiających faktury, w tym osób fizycznych wynajmujących lokale w ramach najmu okazjonalnego. Nie przewidziano przepisów przejściowych dla wynajmujących zwolnionych z VAT, dlatego obowiązek stosowania e-faktur obejmie ich w pełni od pierwszego dnia działania systemu.
Oznacza to, że wystawienie tradycyjnej faktury papierowej po 1 lutego 2026 roku będzie traktowane jako naruszenie przepisów. Sankcje finansowe zaczną być jednak stosowane dopiero od 1 sierpnia 2026 roku. Kara może sięgać do 100 proc. wartości podatku wykazanego na fakturze lub do 18,7 proc. wartości całego świadczenia w przypadku zwolnionych z VAT. W pierwszym roku funkcjonowania systemu fiskus deklaruje jednak wstrzymanie się z nakładaniem sankcji.
W przypadku usług najmu obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury. W kontekście KSeF oznacza to moment jej przesłania do systemu, a nie samo wygenerowanie dokumentu. Jeśli faktura nie zostanie przesłana w terminie, obowiązek podatkowy powstaje najpóźniej z dniem upływu terminu płatności.
W praktyce właściciel lokalu powinien zatem pilnować, aby e-faktura trafiła do KSeF najpóźniej w dniu wymagalności czynszu.
Osoby prowadzące najem okazjonalny muszą przygotować się na obsługę obowiązkowego e-fakturowania, nawet jeśli są zwolnione z VAT. Jeśli wystawiają faktury z własnej inicjatywy lub na żądanie najemcy będą zobowiązane do posługiwania się KSeF. W praktyce oznacza to konieczność posiadania dostępu do systemu, nadania uprawnień i wprowadzenia nowych zasad rozliczeń.
Najem okazjonalny zostaje więc objęty tymi samymi obowiązkami, co działalność gospodarcza wystawiająca faktury. Warto zawczasu przygotować się na zmiany, aby od 2026 roku rozliczenia z najemcami przebiegały bez zakłóceń, a dokumentacja odpowiadała wymogom nowych regulacji.
W 2024 roku z krótkoterminowego wynajmu nieruchomości za pośrednictwem platformy Airbnb w Polsce skorzystać miało 1,8 mln gości. Szacuje się, że działalność gospodarzy i wizyty ich gości przyczyniły się do zasilenia budżetu państwa kwotą około 710 milionów zł. z tytułu różnych podatków, a łączny wkład w polskie PKB wyniósł 2,5 miliarda zł.
Studenckie życie to nie tylko wykłady i egzaminy, ale także walka o dach nad głową. Akademiki pękają w szwach, a prywatny wynajem coraz częściej przekracza możliwości finansowe młodych. Rozwiązaniem mogą być mieszkania w abonamencie. To nowoczesna alternatywa, która łączy elastyczność, komfort i poczucie wspólnoty.
Stopa zwrotu z najmu mieszkań w największych polskich miastach wciąż znajduje się bliżej historycznych minimów niż szczytów notowanych w latach 2022-2023. Choć w ostatnich miesiącach można było zaobserwować delikatne odbicie, inwestorzy liczący na szybkie i wysokie zyski z wynajmu muszą pogodzić się ze stabilizacją na umiarkowanym poziomie. Z danych Otodom Analytics, przeanalizowanych przez portal Bankier.pl,…
Najem krótkoterminowy jest bardzo popularny wśród turystów, dla których stanowi tańszą i wygodniejszą od hoteli alternatywę. Inwestycyjne zakupy lokali i cięgle zmieniający się sąsiedzi coraz częściej budzi protesty wśród mieszkańców. Największy problem jest w stolicy, gdzie ta forma najmu rozwija się najdynamiczniej. Najem krótkoterminowy to nic innego jak usługa hotelarska świadczona przez właścicieli mieszkań, apartamentów lub…
W 2024 roku miało dojść do stabilizacji, a nawet spadków cen, na rynku wynajmu mieszkań. Optymistyczne prognozy wynikały przede wszystkim ze zwiększenie liczby nowych lokali, które zakupiono w celach inwestycyjnych rok czy dwa lata temu. Kolejnym czynnikiem miało być opuszczanie Polski przez coraz większą liczbę Ukraińców. Tymczasem w wielu miastach widać wysokie wzrosty. Z czego…
Zajmując się polskim rynkiem mieszkaniowym, kolejne rządy koncentrują się głównie na wsparciu osób, które chcą kupić mieszkanie, poprzez oferowanie dopłat do kredytów hipotecznych. Tymczasem należałoby również zadbać o drugi filar rynku mieszkaniowego, jakim jest stabilny i tani najem. W tym zakresie preferencje Polaków powoli ulegają zmianie. Dane pokazują, że coraz większym zainteresowaniem najemców cieszą się…
Rynek najmu w naszym kraju wciąż się rozwija. Sporo osób traktuje go jako formę dodatkowego dochodu. Z działalnością rentiera wiążą się jednak pewne ryzyka. Istnieją już metody sprawdzania najemców i pakiety ubezpieczeń na wypadek, gdyby nasz lokator przestał płacić czynsz. Okazuje się jednak, że nawet doświadczeni wynajmujący często nie wiedzą, jakie prawa i obowiązki wynikają…
Raport Expandera i Rentier.io pozwala nam lepiej poznać sytuację na rynku najmu w II kwartale 2023 roku. Według zebranych danych stawki spadły we wszystkich segmentach branży. Korekta w dół jest najmniej widoczna w stawkach za lokale średniej wielkości. Ich ceny spadły o nieco ponad 3% w skali kwartał do kwartału. Duże mieszkania są obecnie tańsze…
W najnowszym raporcie Expandera i Rentier.io widać wyraźne tendencje wzrostowe stawek najmu. Po kilku miesiącach względnej stabilizacji, w porównaniu do grudnia w styczniu wzrosły one o 1,3%, ale aż o 25% w stosunku do analogicznego okresu w roku poprzednim. Choć trudno jest przewidzieć, jak wielki wpływ na wysokość czynszów mogą wywrzeć złagodzenie regulacji KNF oraz…
Szereg skomplikowanych zmian, jakie wprowadził Polski Ład, dotyka różnych stref opodatkowania, np. wynajmu nieruchomości. Efektem „Polskiego Ładu” będzie m.in. np. brak możliwości odliczenia od podatku czynności cywilnoprawnych i opłat notarialnych, a także odsetek kredytu w przypadku mieszkań zakupionych na wynajem. Nowe zasady będą obowiązywać od 2023 roku.
Serwis natechwile.pl skupia się na poradach dla osób pragnących zainwestować w mieszkanie na wynajem. Jeśli do nich należysz, poradzimy Ci nie tylko jak przeprowadzić korzystną transakcję kupna nieruchomości, ale także jak ją z zyskiem wynająć. Dowiesz się więc jak przeprowadzić wszystkie formalności związane z najmem, jak znaleźć pewnych lokatorów, a nawet jak wybrać ekipę do wykończenia wnętrza.
Mamy nadzieję, że skorzystasz z naszych porad i dołączysz do stałych czytelników portalu.Zachęcamy do oceniania artykułów i ich strong>komentowania, co z pewnością przyniesie satysfakcję ich autorom.
Dodaj komentarz